在日本買太多，入境時要補多少稅？官方稅率表與一個 JP¥19,400 的計算實例
「日本免稅店買到失心瘋，入境時會不會被課稅？」大家怕的其實是「不知道會被課多少」。好消息是，日本財務省關稅局把免稅範圍、稅率、甚至計算實例都公開在官網上，數字很明確。這篇只做一件事：把官方數字翻成看得懂的話。
先講前提：以下講的是「攜帶物品入境日本」時的日本海關規定，跟你回台灣過台灣海關是兩套不同的規則，別搞混。
一、免稅範圍：官方表格長這樣
關稅局規定，免稅範圍適用於攜帶品或別送品（別送品限入境／回國後 6 個月內輸入者）中被認定為個人使用的部分，每位入境者的額度如下：
| 品名 | 數量或價格 | 備註 |
|---|---|---|
| 酒類 | 3 瓶 | 以 1 瓶 760ml 計 |
| 紙捲菸（只帶這種） | 200 支 | — |
| 加熱菸（只帶這種） | 個裝等 10 個 | 1 盒相當於紙菸 20 支的量 |
| 雪茄（只帶這種） | 50 支 | — |
| 其他菸草 | 250 公克 | — |
| 香水 | 2 盎司 | 1 盎司約 28ml，不含古龍水、淡香水 |
| 其他物品 | JP¥200,000 | 海外市價的合計金額 |
加熱菸的免稅數量，官方還特別舉例：IQOS 是 200 支、glo 是 200 支、with 是 50 個。
另外兩條很容易忽略的限制：
- 未滿 20 歲的人，「酒類」與「菸草」不適用免稅。
- 未滿 6 歲的小朋友，除了玩具等明顯是本人使用的東西之外，不適用免稅。
還有兩條對「其他物品」很關鍵：
- 每一品目的海外市價合計在 JP¥10,000 以下者，原則上免稅。官方舉的例子是：一顆 JP¥1,000 的巧克力 9 顆、一條 JP¥5,000 的領帶 2 條，都免稅。
- 單件超過 JP¥200,000 的物品，全額課稅。官方舉例：一個 JP¥250,000 的包包，是就 JP¥250,000 的全額課稅，不是只課超過的部分。
二、超過了怎麼算？先算「課稅價格」
關稅局的公式很簡單：課稅價格 = 海外零售價（購買價格）× 0.6。
也就是說，你在海外買 JP¥50,000 的衣服，海關認的課稅價格是 JP¥30,000。稅率是乘在這個數字上，不是乘在你的收據金額上。
（外幣換算依官方公告匯率進行，這點官網也有寫。）
三、簡易稅率表：官方公布的數字
除了兩類例外（見下一段），旅客帶的伴手禮多半適用「簡易稅率」，把關稅與國內消費稅等合併成一個好算的稅率：
酒類（每公升）
- 威士忌、白蘭地：JP¥800／公升
- 蘭姆、琴酒、伏特加：JP¥500／公升
- 利口酒：JP¥400／公升
- 燒酎：JP¥300／公升
- 其他（葡萄酒、啤酒等）：JP¥200／公升
菸草
- 紙捲菸：JP¥15／支（其中含菸特別稅 JP¥0.5／支）
- 加熱菸的菸草棒（IQOS、glo 等）：JP¥15／支
- 加熱菸的菸草膠囊型（with 等）：JP¥50／個
其他物品（關稅非免稅品）：15%
四、兩類例外，別套錯稅率
例外一：不能用簡易稅率的關稅有稅品。 官方舉的例子包括：單件（單組）課稅價格超過 JP¥100,000 的物品、米、食用海苔、鳳梨製品、蒟蒻芋、上述以外的菸草、獵槍等，要各自計算關稅與內國消費稅。
例外二：只課消費稅的關稅免稅品。 手錶、貴金屬製鋼筆、裸石、高爾夫球桿、書畫、雕刻、電腦等屬關稅無稅品，只就課稅價格課消費稅與地方消費稅合計 10%（適用減輕稅率者合計 8%）。
五、官方自己給的計算實例：合計 JP¥19,400
這是最值得看的一段。關稅局在官網舉了一個完整例子，並且強調一個原則：海關會挑對旅客最有利的方式，先決定哪些品項免稅、再對剩下的課稅。
假設某人帶了：威士忌 3 瓶（760ml）＋白蘭地 1 瓶（700ml）、紙捲菸 400 支＋加熱菸菸草膠囊 10 盒（50 個）、香水 1 盎司、手提包 JP¥80,000、戒指 JP¥120,000、衣服 JP¥50,000、手錶 JP¥150,000。
官方的算法是：
- 酒：免稅是 3 瓶，所以威士忌 3 瓶免稅、超出的白蘭地 700ml 課稅。0.7 公升 × JP¥800／公升 = JP¥560，酒稅 JP¥500。
- 菸：紙菸免稅額 200 支、加熱菸免稅額個裝 10 個。因為紙菸 200 支（200 × JP¥15 = JP¥3,000）的稅比加熱菸 10 盒（50 個 × JP¥50 = JP¥2,500）高，優先讓紙菸 200 支免稅，剩下的課稅。菸稅與菸特別稅合計 JP¥3,000。
- 香水：1 盎司在免稅範圍內，免稅。
- 其他物品：手提包與戒指優先免稅（若課稅分別是 JP¥7,200 與 JP¥10,800，金額最大）。衣服 JP¥50,000 × 0.6 = JP¥30,000，再 × 15% = 關稅 JP¥4,500。手錶 JP¥150,000 × 0.6 = JP¥90,000，課消費稅與地方消費稅，合計 JP¥8,900。
最後合計：酒稅 JP¥500 ＋ 菸稅 JP¥3,000 ＋ 關稅 JP¥7,000 ＋ 消費稅與地方消費稅 JP¥8,900 = JP¥19,400。（官方註明：稅目合計額未滿 100 圓的部分捨去。）
六、問問貓怎麼做
- 貴的單品先看有沒有踩到 JP¥200,000 這條線：超過一件就整件全額課稅，不是只課超出部分。
- 「其他物品」免稅看的是合計 JP¥200,000，不是每件；買三個 JP¥80,000 的包就已經超了。
- 零食、小物基本不用擔心：每一品目海外市價合計 JP¥10,000 以下原則免稅。
- 菸酒不要幫別人帶，未滿 20 歲不適用免稅，額度也是逐人計算。
- 收據留著：課稅價格是購買價格 × 0.6，拿得出價格對你有利。
至於「怎麼申報」，站內另有一篇 Visit Japan Web 與電子申告閘門教學；回台灣那段的免稅額見出國回台灣，行李免稅額多少。行前準備可搭配出國必備清單。
資料來源
- 日本財務省關稅局（税関）「海外旅行者の免税範囲」（酒 3 瓶、紙菸 200 支、加熱菸個裝 10 個、雪茄 50 支、其他菸 250g、香水 2 盎司、其他物品 JP¥200,000；未滿 20 歲不適用酒菸免稅；單件逾 JP¥200,000 全額課稅；每品目合計 JP¥10,000 以下原則免稅）：https://www.customs.go.jp/kaigairyoko/menzei.htm
- 日本財務省關稅局「税額の計算方法」（課稅價格＝海外零售價 × 0.6、簡易稅率表、例外品項、官方計算實例合計 JP¥19,400）：https://www.customs.go.jp/kaigairyoko/zeigaku.htm
- 日本財務省關稅局「海外旅行の手続」總覽頁：https://www.customs.go.jp/kaigairyoko/index.htm
查核日期：2026-09-10